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Zweigniederlassung von ausländischen Unternehmen in der Schweiz

Geschäftssitz, Firmendomizil für Ihr Remote-Büro, Ihre Zweigstelle

pro Jahr EUR 820.-- als Ihr eigener Firmensitz

Das deutsch-schweizerische Doppelbesteuerungsabkommen

Einkünfte aus selbständiger/freiberuflicher Tätigkeit – Grundsatz: Besteuerung am Wohnort (Art. 14)

Einkünfte aus selbständiger bzw. freiberuflicher Tätigkeit werden grundsätzlich nur in dem Staat besteuert, in dem die Person ansässig ist.

Eine Ausnahme gilt für den Fall, dass die Person beispielsweise in der Schweiz ihre Tätigkeit ausübt und dabei eine ihm dort regelmäßig zur Verfügung stehende ständige Einrichtung benützt. In diesem Fall können die dieser Einrichtung zurechenbaren Einkünfte nur in der Schweiz versteuert werden.

 

Wenn ein deutscher Unternehmer eine Filiale im Ausland einrichten will, trifft er auf die unterschiedlichsten Bedingungen. Diese können sogar innerhalb eines Landes sehr verschieden sein. In der Schweiz profitieren Personengesellschaften von einer liberalen Gesetzgebung, während eine GmbH oder AG gewisse Auflagen erfüllen müssen. Eine Filiale in der Schweiz ist deshalb vorteilhafter als eine Existenzgründung oder Firmengründung. Dazu kommt, dass die Existenzgründung in der Schweiz, wie im Ausland oft anzutreffen, keine staatlichen Zuschüsse beanspruchen kann (außer in der Schweiz ansässige Arbeitslose). Firmen, die in Deutschland gemeldet sind, können leicht eine Niederlassung in der Schweiz einrichten. 

Ihre internationalen Geschäftspartner werden sich sehr wohl und sicher fühlen, wenn Sie mit ihnen Geschäftsbeziehungen über eine schweizerische Gesellschaft beginnen. Aus diesem Grund wählen viele Unternehmer die Schweiz als Standort ihrer Unternehmung, Zweigniederlassung oder Vertretung. Als weiteres Argument für die Zweigniederlassung einer Unternehmung in der Schweiz sind die tiefe Besteuerung sowie die politisch und ökonomisch stabile Situation.

Einfache Niederlassung

Am einfachsten geht das über die Gründung einer Personengesellschaft, für die kaum  Formalitäten notwendig sind. Lediglich der Eintrag in das Handelsregister, der mit einer einmaligen Zahlung von 2.000 Schweizer Franken verbunden ist, muss erfolgen. Die Freiwilligkeit hierbei gilt nur für Unternehmen, die ihr Gewerbe nicht nach kaufmännischer Art führen oder keinen Jahresumsatz über 100.000 EUR realisieren. Qualifikationen sind nicht nachzuweisen, es sei denn, es geht um besondere Geschäftsgegenstände (z.B. Gesundheitsbereich oder Verkehrstechnik). 

Niederlassung mit Vorteilen

Die Niederlassung in der Schweiz bietet einige Vorteile. Eine fixes Grundkapital ist nicht erforderlich. Die Geschäftsaufnahme kann sofort erfolgen. Das Schweizerrecht ermöglicht ausländischen Unternehmen die Führung eines Schweizer Bankkontos und eine flexible Rechnungsstellung zwischen Muttergesellschaft und Filiale. Es besteht keine Verpflichtung zur BuEURührung oder Reservebildung. Eine Doppelbesteuerung findet nicht statt und spezielle Schweizer Steuern wie z.B. die Verrechnungssteuer auf Dividende werden nicht auf ausländische Unternehmen angewandt. Die Mehrwertsteuer liegt in der Schweiz entschieden niedriger als in Deutschland. Allein der Normalsatz macht weniger als die Hälfte des deutschen Betrages aus, was auch für den liberalisierten Satz im Hotel- und Gastgewerbe gilt. Dazu kommt ein noch weiter ermäßigter Steuersatz auf Güter des täglichen Bedarfs. Der Vorsteuerabzug geht in der Schweiz konform zu den deutschen Regelungen vonstatten. 

  • Tiefe Steuerbelastung.

  • Es ist kein eigenes Kapital erforderlich.

  • Keine Anwendung der 35%-igen schweizerischen Verrechnungssteuer auf Ausschüttungen an den ausländischen Hauptsitz.

  • Kostengünstige Errichtung (kein minimales Grundkapital)

  • Steuerliche Freistellung der schweizerischen Gewinne im Staat des Hauptsitzes (Stammhaus) gemäss zahlreichen Doppelbesteuerungsabkommen (wie z.B. Deutschland, Österreich, Luxemburg, Spanien, Belgien, Bulgarien, usw.), meistens mit Progressionsvorbehalt.

Besteuerung Zweigniederlassung

Die Zweigniederlassung ist steuerlich eine Betriebsstätte, die einer natürlichen oder juristischen Person mit Sitz im Ausland gehört. Sie ist entsprechend nur beschränkt steuerpflichtig für Einkommen, das wirtschaftlich der Schweiz zuzuordnen ist.
In der schweizerischen Steuergesetzgebung existiert ein dreistufiges Steuersystem. Es besteht aus Bundes-, Kantons- und Gemeindesteuern. Für Zweigniederlassungen ist die Besteuerung (zumindest auf Stufe der Kantons- und Gemeindesteuern) stark eingeschränkt
Die Zweigniederlassung einer ausländischen Kapitalgesellschaft wird in der Schweiz wie eine Kapitalgesellschaft besteuert.
Eine Betriebsstätte liegt nur dann vor, wenn eine ständige Geschäftseinrichtung besteht, die auf eigene Rechnung zum Gewinn des Unternehmens beiträgt oder betriebstechnisch von Bedeutung ist.
Eine Zweigniederlassung kann auch das steuerliche Domizilprivileg in Anspruch nehmen.

Zweigniederlassung mit Haupsitz im Ausland

Neueintragung

Domizilleistungen/-preise

Rechtsdomizil  /  Domizil Salenstein  /  Domizilgewährung  /  Postadresse incl. Postweiterleitung 1x wöchentlich

Postadresse/Domizilanschrift für Privat, Vielreisende, Auswanderer, Rentner im Ausland
pro Jahr EUR 420.--
Geschäftssitz, Firmenanschrift/-adresse für Ihre nicht oder noch nicht im Handelsregister eingetragene Firma, Verein
für Existenzgründer, Startups, Jet-Setter

mit eigener Adresse/Sitz
pro Jahr EUR 820.--
Geschäftssitz, Firmenanschrift/-adresse für Ihr Einzelunternehmen, Verein
für im Handelsregister eingetragene Einzelfirma, Verein
mit eigener Adresse/Sitz
pro Jahr  EUR  1200.--
Geschäftssitz, Firmenanschrift/-adresse für Ihre AG, GmbH, Ltd., OHG
für im Handelsregister eingetragene AG, GmbH, Ltd., OHG
mit eigener Adresse/Sitz
pro Jahr  EUR 1500.-- oder als Domiziländerung zum steuergünstigen Salenstein EUR 1200.--

Virtuelles Büro im steuergünstigen Salenstein - Preise

Buchhaltung bei Firmensitz Schweiz Meyer - Preise

Verwaltungsrats-Mandat AG, Geschäftsführer GmbH

 

Selbständigkeitserklärung für Zweigniederlassungen

Wegleitung zur Eintragung einer Zweigniederlassung mit Hauptsitz im Ausland - gilt auch für den Kanton Thurgau

Informationen zur Zweigniederlassung in der Schweiz

Gründe für eine Firmenniederlassung in der Schweiz

Ausländer gründen jede dritte Schweizer Firma

Zweigniederlassung einfach erklärt

Kann ein ausländisches Unternehmen eine Zweigniederlassung in der Schweiz gründen?

Formulare & Merkblätter - Zweigniederlassung

Merkblatt - Neueintragung der Zweigniederlassung eines Unternehmens mit Hauptsitz im Ausland - gilt auch für den Kanton Thurgau

Eintragung einer Zweigniederlassung von Unternehmen mit Hauptsitz im Ausland

Die Zweigniederlassung einer ausländischen Gesellschaft in der Schweiz: Struktur und Besteuerung

Steuerpflicht der Zweigniederlassung

Zweigniederlassung

Zweigniederlassung: Verordnungstexte

Handelsregisteramt Frauenfeld Thurgau

Zentraler Firmenindex Zefix

Firmengründung Schweiz

Firmengründung durch ausländische Staatsangehörige

So eröffnet ein deutscher Unternehmer eine Filiale in der Schweiz

Zweigniederlassung einer ausländischen Gesellschaft in der Schweiz: Struktur und Besteuerung

Eintragung einer Zweigniederlassung von Unternehmen mit Hauptsitz im Ausland

Eintragung einer Zweigniederlassung von Unternehmen mit Hauptsitz im Ausland

AG: Zweigniederlassung bei Hauptsitz im Ausland (Neueintragung)

Betriebsstätte vs Zweigniederlassung: Wo liegt der Unterschied?

Informationen zur Betriebsstätte in der Schweiz

Home-Office: Eine Betriebsstätte?

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